Naturaleza del Cambio (2026)

Regulación de causales de restricción del CSD ligadas a la omisión de declaraciones o el cambio de domicilio.

Restricción/Cancelación de CSD. Se amplían los supuestos; se incluye como causal tener créditos fiscales firmes e impagados que superen un umbral o emitir CFDI con claves de producto incorrectas de forma recurrente.

Disposiciones generales sobre la inscripción y actualización de datos en el RFC.

Negativa de Inscripción al RFC. Se faculta al SAT a negar la inscripción o suspender el RFC a personas morales cuyos socios o accionistas hayan participado en empresas que no desvirtuaron la restricción temporal para facturar o en EFOS.

Establecimiento de los requisitos formales para la emisión y validación del CFDI.

Validez del CFDI. Se establece de forma explícita que un CFDI solo será válido si ampara operaciones reales y existentes. Los que no cumplan se consideran falsos.

Uso de Tecnología en Auditorías. Se autoriza expresamente a las autoridades el uso de herramientas tecnológicas.

Art. 45 (Párrs. 5° y 8°)

Establecimiento de las reglas y formalidades para el levantamiento de actas en visitas domiciliarias.

Procedimiento de Visitas. Se ajustan los plazos y las formalidades para las visitas domiciliarias, y se aclara la información que puede requerir la autoridad en la revisión.

Sanciones penales para quienes emitan, adquieran o den efectos fiscales a comprobantes falsos (EFOS/EDOS).

Delitos de Facturación. Se endurecen las sanciones penales para quienes emitan o usen CFDI falsos. Se crea un procedimiento abreviado para la suspensión inmediata del CSD de emisores presuntamente infractores.

Existencia de la dispensa de garantía, que permitía impugnar créditos fiscales sin la obligación de garantizarlos previamente.

Garantía de Créditos. Se elimina la dispensa de garantía para los contribuyentes que impugnan créditos fiscales. Ahora, el crédito debe ser garantizado o pagado dentro del plazo legal.

Reglas para el embargo de bienes, incluyendo cuentas bancarias.

Embargo de Cuentas. Se establecen reglas más precisas y ágiles para el embargo de depósitos y se simplifica el procedimiento de notificación a las instituciones financieras.

Código Fiscal De La Federación